Nghị định 70/2025: 6 điểm doanh nghiệp không thể bỏ qua!

Nghị định 70/2025 chính thức có hiệu lực với 6 điểm DN cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp lý kế toán.
Nghị định 70/2025 chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi lớn. 6 điểm DN cần nắm rõ, từ quy trình kế toán đến nghĩa vụ báo cáo, là điều bắt buộc để tránh vi phạm pháp luật.

Nghị định 70/2025 là gì?

Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sau đây gọi tắt là “Nghị định 70/2025”) là một văn bản quy phạm pháp luật mới do Chính phủ ban hành, được xem là một bước tiến mang tính đột phá trong nỗ lực hiện đại hóa công tác quản lý thuế và minh bạch hóa hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Ra đời trong bối cảnh cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 và quá trình chuyển đổi số quốc gia đang diễn ra mạnh mẽ, Nghị định này không chỉ sửa đổi các quy định đơn lẻ mà còn tạo ra một khung pháp lý mới, chặt chẽ hơn, tập trung vào việc chống gian lận hóa đơn, chống thất thu ngân sách nhà nước và chuẩn hóa các giao dịch kinh tế.

Về bản chất, Nghị định 70/2025 là một tập hợp các quy định chi tiết hóa việc áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý, từ việc sử dụng hóa đơn điện tử, máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, cho đến việc minh bạch hóa thu nhập cá nhân qua các ứng dụng di động. Mục tiêu cuối cùng của Nghị định là xây dựng một hệ thống mà ở đó, mọi giao dịch của doanh nghiệp và người dân đều được ghi nhận một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời, qua đó tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng, lành mạnh và nâng cao hiệu quả quản lý của nhà nước. Với những thay đổi mang tính nền tảng, Nghị định này được dự báo sẽ tác động sâu rộng đến mọi khía cạnh trong công tác kế toán – thuế của tất cả các loại hình doanh nghiệp.

Những quy định mới nổi bật trong Nghị định 70/2025 doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý

Nghị định 70/2025 giới thiệu hàng loạt quy định mới có tác động trực tiếp đến quy trình vận hành hàng ngày của doanh nghiệp. Việc nắm bắt và tuân thủ các quy định này không chỉ là nghĩa vụ mà còn là yếu tố sống còn giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và các khoản phạt không đáng có. Dưới đây là những nội dung cốt lõi mà mọi doanh nghiệp cần phải đặc biệt quan tâm.

1. Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng: Hóa đơn cần ghi càng đầy đủ thông tin càng tốt

Quy định này nhằm hai mục đích chính. Thứ nhất, nó đảm bảo quyền lợi của người tiêu dùng, giúp họ có đầy đủ chứng từ hợp pháp để bảo hành, khiếu nại hoặc tham gia các chương trình khuyến mãi. Thứ hai, và quan trọng hơn, nó ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp gộp nhiều giao dịch bán lẻ thành các hóa đơn khống bán cho các đơn vị khác để hợp thức hóa chi phí đầu vào. Đối với doanh nghiệp, điều này có nghĩa là quy trình bán hàng và thanh toán sẽ cần được điều chỉnh. Nhân viên thu ngân cần được đào tạo để thu thập thông tin khách hàng một cách chính xác, và hệ thống POS (Point of Sale) có thể cần được nâng cấp để hỗ trợ việc nhập và in các thông tin này lên hóa đơn một cách nhanh chóng.

2. Bắt buộc sử dụng máy tính tiền với một số ngành dịch vụ: Vận tải, ăn uống, khách sạn…

Điểm mấu chốt của quy định này không chỉ nằm ở việc sử dụng máy tính tiền, mà là ở “kết nối chuyển dữ liệu”. Toàn bộ dữ liệu về doanh thu phát sinh từ các giao dịch sẽ được tự động truyền tải theo thời gian thực hoặc theo định kỳ ngắn lên hệ thống của cơ quan thuế. Điều này giúp cơ quan thuế giám sát doanh thu một cách trực tiếp, chống thất thu thuế trong các lĩnh vực có lượng giao dịch tiền mặt lớn. Đối với các doanh nghiệp thuộc diện này, đây là một khoản đầu tư bắt buộc. Họ sẽ phải trang bị hoặc nâng cấp các thiết bị tính tiền đủ tiêu chuẩn và phần mềm quản lý bán hàng tương thích, đồng thời đảm bảo đường truyền dữ liệu luôn ổn định.

3. Hóa đơn có sai sót: Không được hủy – chỉ được điều chỉnh, thay thế hoặc nộp mẫu 04/SS

• Hóa đơn điều chỉnh: Áp dụng khi có sai sót về số tiền, thuế suất… nhưng không sai các thông tin trọng yếu khác. Hóa đơn điều chỉnh sẽ ghi rõ “điều chỉnh tăng/giảm” cho hóa đơn gốc số…
• Hóa đơn thay thế: Áp dụng khi có sai sót nghiêm trọng về thông tin người mua, tên hàng hóa, mã số thuế… Hóa đơn thay thế sẽ ghi rõ “thay thế cho hóa đơn gốc số…” và hóa đơn gốc sẽ không còn giá trị.
• Nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT: Trong trường hợp phát hiện sai sót nhưng không liên quan đến việc điều chỉnh hay thay thế, doanh nghiệp cần lập và gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế để giải trình về sai sót đó.

Tải mẫu 04/SS tại đây

Quy định này tạo ra một “vết” kiểm toán không thể xóa bỏ trên hệ thống, giúp mọi sự thay đổi đều được ghi nhận một cách minh bạch. Nó đòi hỏi kế toán phải cẩn trọng tuyệt đối trong khâu xuất hóa đơn, vì việc sửa sai sẽ phức tạp và để lại dấu vết rõ ràng, dễ bị cơ quan thuế chú ý và kiểm tra.

4. BHXH bắt buộc cho Giám đốc, chủ doanh nghiệp không hưởng lương (từ 1/7/2025)

Đây là một thay đổi mang tính bước ngoặt, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận hành của hàng triệu doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa. Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội (sửa đổi) có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, các đối tượng quản lý doanh nghiệp, dù không có tên trong bảng lương và không nhận lương hàng tháng, vẫn bị bắt buộc phải tham gia BHXH. Cụ thể, các đối tượng bao gồm:

• Chủ doanh nghiệp tư nhân.
• Giám đốc hoặc Tổng giám đốc của Công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ.
• Chủ hộ kinh doanh (áp dụng với các hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh).

Trước đây, một thực trạng phổ biến là các chủ sở hữu của những loại hình doanh nghiệp này thường không đưa tên mình vào bảng lương để tối ưu hóa chi phí, vì họ nhận lợi nhuận sau thuế thay vì lương. Tuy nhiên, quy định mới đã chấm dứt hoàn toàn “vùng xám” này. Mục tiêu của luật là đảm bảo quyền lợi an sinh xã hội lâu dài (như hưu trí, ốm đau, thai sản) cho chính những người chủ, người đứng đầu doanh nghiệp, đồng thời tạo ra sự công bằng với những người lao động khác.

Tác động trực tiếp đến doanh nghiệp:

• Tăng chi phí cố định: Doanh nghiệp sẽ phải trích một khoản tiền hàng tháng để đóng BHXH cho các đối tượng trên, dựa trên một mức thu nhập làm căn cứ đóng BHXH do luật định (thường không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng). Đây là một chi phí bắt buộc phát sinh thêm, cần được tính toán và đưa vào kế hoạch tài chính.
• Nghĩa vụ kê khai và theo dõi: Bộ phận kế toán – nhân sự phải ngay lập tức làm thủ tục đăng ký tham gia, báo tăng lao động và thực hiện kê khai, đóng nộp BHXH hàng tháng cho các đối tượng này để tránh bị truy thu và phạt chậm nộp với lãi suất rất cao.

Đây là một quy định bắt buộc phải tuân thủ, đòi hỏi các chủ doanh nghiệp phải thay đổi tư duy quản trị chi phí và nhìn nhận việc đóng BHXH là một khoản đầu tư cho tương lai của chính mình.

5. Điều kiện khấu trừ thuế: Dưới 20 triệu cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt

Mọi hóa đơn đầu vào, không phân biệt giá trị, đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Mục tiêu của quy định này rất rõ ràng: thúc đẩy một xã hội không tiền mặt một cách quyết liệt và tạo ra một dòng chảy tài chính hoàn toàn minh bạch, nơi mọi giao dịch giữa các doanh nghiệp đều được ghi nhận qua hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên, tác động của nó đến hoạt động kinh doanh là vô cùng lớn. Các doanh nghiệp sẽ không thể sử dụng tiền mặt để thanh toán cho các khoản mua hàng nhỏ lẻ từ các nhà cung cấp là doanh nghiệp khác. Điều này đòi hỏi phải thay đổi hoàn toàn thói quen thanh toán, áp dụng các chính sách thanh toán nội bộ cực kỳ chặt chẽ và có thể gây khó khăn cho các giao dịch cần sự linh hoạt, nhanh chóng.

6. Minh bạch lương & thuế thu nhập qua ETAX MOBILE: Doanh nghiệp cần chi trả lương thực tế

Dữ liệu này sẽ được hiển thị tức thì trên ứng dụng Etax Mobile của người lao động. Người lao động có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử (VNEID) và ngay lập tức tra cứu được mức lương chính thức mà công ty đã khai báo cho mình, số thuế TNCN đã bị khấu trừ. Quy định này giáng một đòn mạnh vào hành vi trả lương hai sổ (một sổ lương thấp để khai báo thuế và BHXH, một sổ lương thực tế trả bằng tiền mặt). Khi người lao động có thể giám sát thu nhập của mình một cách minh bạch, doanh nghiệp sẽ buộc phải chi trả và khai báo mức lương thực tế, kéo theo đó là nghĩa vụ đóng BHXH và thuế TNCN trên toàn bộ thu nhập, làm tăng đáng kể chi phí lao động.

Tác động của Nghị định 70/2025 đến hoạt động kế toán và thuế của doanh nghiệp

Sự ra đời của Nghị định 70/2025 tạo ra một làn sóng tác động mạnh mẽ, buộc các doanh nghiệp phải định hình lại toàn bộ công tác kế toán và quản trị thuế. Tựu trung lại, có thể thấy các tác động chính sau:

• Gia tăng chi phí tuân thủ: Doanh nghiệp sẽ phải gánh chịu chi phí đầu tư ban đầu cho việc nâng cấp phần mềm kế toán, trang bị máy tính tiền kết nối online, và chi phí vận hành tăng thêm từ việc đóng BHXH cho chủ doanh nghiệp và chi phí lao động cao hơn do phải khai báo lương thực tế.
• Yêu cầu bắt buộc về công nghệ: Kỷ nguyên làm kế toán thủ công hoặc bán tự động gần như sẽ chấm dứt. Việc tích hợp giữa phần mềm kế toán, phần mềm bán hàng, hệ thống ngân hàng và hệ thống thuế trở thành yêu cầu bắt buộc.
• Quy trình làm việc chặt chẽ hơn: Mọi khâu từ bán hàng, mua hàng, đến trả lương đều phải tuân theo một quy trình cực kỳ chặt chẽ và minh bạch. Sai sót trong việc xuất hóa đơn hay thanh toán tiền mặt có thể dẫn đến hậu quả tài chính ngay lập tức.
• Giảm thiểu “vùng xám”: Các hành vi như sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, che giấu doanh thu, trả lương hai sổ… sẽ trở nên khó khăn hơn rất nhiều để thực hiện khi mọi dữ liệu đều được liên thông và giám sát.
• Nâng cao vai trò của bộ phận kế toán và tư vấn thuế: Kế toán không chỉ đơn thuần là ghi sổ mà còn là người kiểm soát tuân thủ và quản trị rủi ro. Vai trò của các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp cũng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết trong việc giúp doanh nghiệp định hướng và hoạt động an toàn.

Những lỗi phổ biến dễ mắc phải và biện pháp khắc phục

Với những thay đổi phức tạp, doanh nghiệp rất dễ mắc phải các sai sót. Dưới đây là một số lỗi phổ biến và cách khắc phục:

• Lỗi 1: Xuất hóa đơn bán lẻ không đủ thông tin người mua.
  • Hậu quả: Bị phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
  • Khắc phục: Đào tạo lại nhân viên bán hàng, thiết lập quy trình bắt buộc phải hỏi thông tin khách hàng. Nâng cấp phần mềm POS để việc nhập liệu dễ dàng hơn.
• Lỗi 2: Cố tình hủy hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua.
  • Hậu quả: Hành vi bất hợp pháp, có thể bị xử phạt nặng.
  • Khắc phục: Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình: chỉ lập hóa đơn điều chỉnh, thay thế hoặc gửi giải trình theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.
• Lỗi 3: Bỏ sót không đóng BHXH cho giám đốc không hưởng lương.
  • Hậu quả: Bị truy thu và phạt chậm nộp BHXH với lãi suất cao.
  • Khắc phục: Ngay lập tức làm thủ tục báo tăng và kê khai đóng BHXH đầy đủ cho các đối tượng này từ 01/07/2025.
• Lỗi 4: Thanh toán tiền mặt cho hóa đơn 5 triệu đồng và kê khai khấu trừ thuế.
  • Hậu quả: Bị loại khỏi chi phí được trừ và không được khấu trừ thuế GTGT tương ứng khi quyết toán.
  • Khắc phục: Ban hành chính sách thanh toán nội bộ, yêu cầu tất cả các khoản chi cho nhà cung cấp là doanh nghiệp đều phải chuyển khoản, bất kể giá trị.

Giải pháp giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng và hiệu quả với Nghị định 70/2025

Để thích ứng và phát triển trong môi trường pháp lý mới, doanh nghiệp cần một chiến lược tiếp cận chủ động và toàn diện.

1. Kiểm tra tổng thể và đánh giá tác động: Thực hiện một cuộc “kiểm toán tuân thủ” nội bộ, rà soát toàn bộ quy trình từ A-Z để đối chiếu với các quy định của Nghị định 70, từ đó xác định các rủi ro và xây dựng kế hoạch hành động.
2. Đầu tư vào công nghệ tích hợp: Lựa chọn và đầu tư vào các hệ thống phần mềm quản trị có khả năng tích hợp cao giữa kế toán – bán hàng – nhân sự – thuế. Đây là khoản đầu tư cho sự bền vững lâu dài.
3. Chuẩn hóa và đào tạo lại đội ngũ: Xây dựng lại các quy trình làm việc chuẩn và tổ chức các buổi đào tạo thường xuyên cho nhân viên ở mọi bộ phận liên quan để đảm bảo tất cả đều nắm rõ và tuân thủ các quy định mới.
4. Sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp: Đừng ngần ngại tìm đến sự hỗ trợ của các công ty dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp. Với chuyên môn sâu và kinh nghiệm dày dặn, họ sẽ là người dẫn đường an toàn, giúp doanh nghiệp của bạn không chỉ tuân thủ đúng luật mà còn có thể tư vấn các giải pháp tối ưu hóa chi phí và cấu trúc vận hành.

Nghị định 70/2025 thực sự là một cuộc cách mạng trong công tác quản lý thuế tại Việt Nam. Mặc dù những quy định mới có thể tạo ra những thách thức và áp lực chi phí không nhỏ trong giai đoạn đầu, nhưng về dài hạn, nó sẽ kiến tạo một sân chơi kinh doanh minh bạch, công bằng và hiện đại hơn. Doanh nghiệp nào chủ động thích ứng, xem việc tuân thủ là một phần của văn hóa doanh nghiệp và tận dụng công nghệ làm đòn bẩy, doanh nghiệp đó không chỉ tồn tại mà còn có cơ hội bứt phá và phát triển bền vững trong bối cảnh mới.

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay tới Dịch vụ kế toán Wacontre theo Hotline (028) 3820 1213 hoặc gửi mail qua hòm thư tư vấn info@wacontre.com để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng. Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, Wacontre luôn sẵn sàng phục vụ quý khách hàng một cách nhiệt tình và hiệu quả nhất. (Đối với khách hàng Nhật Bản có thể liên hệ qua Hotline: (050) 5534 5505).