Mẫu 01/TNDN – Bảng kê thu mua hàng hóa/dịch vụ mua vào không có hóa đơn chuẩn theo quy định mới nhất. Mẫu 01/TNDN – Bảng kê thu mua hàng hóa/dịch vụ mua vào không có hóa đơn là biểu mẫu kế toán quan trọng dành cho doanh nghiệp khi thực hiện thu mua từ hộ cá thể. Bài viết này sẽ hướng dẫn cách lập mẫu 01/TNDN đúng chuẩn và hiệu quả.
Mẫu 01/TNDN – Bảng kê thu mua hàng hóa/dịch vụ mua vào không có hóa đơn là gì?
Mẫu 01/TNDN là biểu mẫu do Bộ Tài chính ban hành nhằm mục đích ghi nhận việc thu mua hàng hóa/dịch vụ từ các cá nhân hoặc hộ gia đình không cung cấp được hóa đơn.
Việc lập bảng kê này giúp doanh nghiệp kê khai các khoản chi phí mua vào, hợp thức hoá chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp, phục vụ quyết toán thuế cuối năm và tránh bị loại trừ chi phí khi cơ quan thuế thanh tra.
Đối tượng và điều kiện áp dụng Mẫu 01/TNDN
1. Đối tượng áp dụng
Mẫu 01/TNDN áp dụng cho doanh nghiệp mua hàng hóa/dịch vụ từ cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh, không có hóa đơn nhưng có đầy đủ chứng từ bán hàng theo quy định.
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) để được coi là chi phí được trừ (chi phí hợp lý) khi xác định thu nhập chịu thuế trong các trường hợp sau:
– Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.
– Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
– Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
– Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
– Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
– Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
2. Điều kiện
– Mẫu 01/TNDN được lập khi doanh nghiệp mua hàng hóa/dịch vụ có tổng giá trị dưới 20 triệu đồng/lần không có hóa đơn Giá trị gia tăng hợp pháp và thỏa các điều kiện về đối tượng áp dụng trên.
– Trong những trường hợp này, bảng kê là chứng từ quan trọng thay thế hóa đơn để ghi nhận chi phí hợp lệ.
3. Ví dụ 1 số trường hợp thực tế
– Công ty sản xuất thép mua phế liệu sắt, nhôm từ những người bán ve chai thu gom nhỏ lẻ.
– Nhà hàng hải sản mua cá, tôm tươi trực tiếp từ tàu đánh bắt của ngư dân tại bến cảng.
– Công ty du lịch mua mây tre đan của người dân làm thủ công tại làng nghề để làm quà tặng khách hàng.
– Công ty thuê một thợ điện nước (nhân công tự do) đến sửa ống nước bị hỏng.
Hướng dẫn cách lập mẫu 01/TNDN đúng chuẩn
1. Nội dung biểu mẫu
Biểu mẫu thể hiện đầy đủ các thông tin chính:
– Thông tin doanh nghiệp: Tên, địa chỉ, mã số thuế
– Người trực tiếp phụ trách thu mua
– Địa chỉ mua hàng cụ thể
2. Cấu trúc bảng kê
– Cột 1: Ngày – tháng – năm mua hàng
– Cột 2: Tên người bán
– Cột 3: Địa chỉ người bán
– Cột 4: Số CCCD người bán
– Cột 5: Tên hàng hóa/dịch vụ mua vào
– Cột 6: Số lượng
– Cột 7: Đơn giá
– Cột 8: Thành tiền – Tổng giá trị thanh toán
– Cột 9: Ghi chú thêm thông tin (thời gian, chất lượng hàng, các loại phí phát sinh …)
3. Lưu ý khi lập và ký xác nhận bảng kê
– Bên cạnh người phụ trách thu mua, bảng kê phải có chữ ký của đại diện pháp luật doanh nghiệp và đóng dấu mộc công ty.
– Lưu trữ bảng kê kèm với toàn bộ chứng từ phát sinh trong giao dịch (phiếu chi, biên bản giao nhận, ảnh chụp CCCD người bán hoặc giấy tờ xác nhận thông tin người bán, …)
Mẫu 01/TNDN là công cụ hết sức cần thiết giúp doanh nghiệp hợp lệ hoá chi phí khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần nắm vững quy định, lập bảng kê đúng và đủ chứng từ kèm theo để được cơ quan thuế chấp nhận khi quyết toán.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay tới Dịch vụ kế toán Wacontre theo Hotline (028) 3820 1213 hoặc gửi mail qua hòm thư tư vấn info@wacontre.com để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng. Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, Wacontre luôn sẵn sàng phục vụ quý khách hàng một cách nhiệt tình và hiệu quả nhất. (Đối với khách hàng Nhật Bản có thể liên hệ qua Hotline: (050) 5534 5505)
Nhấn đăng ký ngay để nhận mẫu 01/TNDN mới nhất
