Hướng dẫn xác định kỳ kê khai thuế GTGT đúng luật cho doanh nghiệp. Áp dụng đúng theo tháng hoặc quý để tránh bị xử phạt. Xác định kỳ kê khai thuế GTGT là bước quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Tùy vào doanh thu, “kỳ kê khai thuế GTGT” có thể theo tháng hoặc quý, giúp tối ưu quản lý thuế và tránh rủi ro bị phạt.
Xác định kỳ kê khai thuế GTGT là gì?
Kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là khoảng thời gian mà doanh nghiệp phải thực hiện việc lập tờ khai và nộp thuế GTGT phát sinh trong kỳ đó cho cơ quan thuế. Việc xác định đúng kỳ kê khai có ý nghĩa quan trọng trong việc đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính và góp phần quản lý hiệu quả dòng tiền doanh nghiệp. Hiện nay, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai theo tháng hoặc quý, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế.
Đối tượng áp dụng kê khai thuế GTGT theo tháng và quý
1. Điều kiện kê khai thuế GTGT theo tháng
Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm liền kề trước đó trên 50 tỷ đồng thì phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Cơ quan thuế căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế năm trước đó để xác định doanh thu làm căn cứ phân loại.
2. Điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Đây là phương án thuận lợi hơn cho doanh nghiệp nhỏ, giúp giảm tần suất lập báo cáo và áp lực dòng tiền trong kỳ ngắn hạn.
3. Các trường hợp bắt buộc chuyển đổi giữa tháng và quý
Doanh nghiệp chỉ được xác định lại kỳ kê khai thuế GTGT vào đầu mỗi năm dương lịch. Trường hợp doanh thu năm trước vượt hoặc giảm dưới ngưỡng 50 tỷ đồng thì sẽ áp dụng kỳ kê khai tương ứng cho năm kế tiếp. Doanh nghiệp không được thay đổi kỳ kê khai giữa năm dù có biến động về doanh thu trong năm hiện tại.
4. Quy định áp dụng kỳ kê khai mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ điều kiện xác định doanh thu thì mặc định được kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi kết thúc năm tài chính đầu tiên, căn cứ vào doanh thu thực tế để xác định kỳ kê khai cho năm kế tiếp.
Lưu ý quan trọng khi chọn kỳ kê khai thuế GTGT
1. Tác động đến dòng tiền và kế toán
Kê khai theo quý giúp giảm áp lực về dòng tiền và chi phí kế toán trong ngắn hạn. Ngược lại, kê khai theo tháng yêu cầu doanh nghiệp phải thường xuyên chuẩn bị báo cáo và nộp thuế đúng hạn.
2. Nguy cơ xử phạt khi sai kỳ kê khai
Kê khai sai kỳ có thể bị cơ quan thuế xử phạt hành chính, thậm chí bị truy thu thuế nếu phát sinh sai sót lớn. Việc hiểu rõ kỳ kê khai phù hợp giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro này.
3. Mẹo lựa chọn kỳ kê khai tối ưu cho từng loại hình doanh nghiệp
-Doanh nghiệp có doanh thu biến động nên cân nhắc kê khai theo quý để kiểm soát dòng tiền.
-Doanh nghiệp thường phát sinh hoàn thuế nên kê khai theo tháng để rút ngắn thời gian hoàn.
-Các doanh nghiệp xuất khẩu, hoạt động lĩnh vực có tỷ suất thuế đầu vào cao nên ưu tiên kê khai tháng để tận dụng quyền lợi hoàn thuế nhanh.
Câu hỏi thường gặp về kỳ kê khai thuế GTGT
1. Có được thay đổi kỳ kê khai giữa năm không?
Không. Kỳ kê khai chỉ được xác định và thay đổi vào đầu năm dương lịch. Trong năm, doanh nghiệp phải tuân theo kỳ đã đăng ký hoặc được cơ quan thuế thông báo.
2. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu thì kê khai thế nào?
Doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT đúng kỳ, kể cả khi không phát sinh doanh thu trong kỳ. Nếu không nộp đúng hạn, vẫn bị xử phạt theo quy định.
3. Kỳ kê khai ảnh hưởng đến hoàn thuế ra sao?
Kỳ kê khai quyết định thời điểm doanh nghiệp được xét hoàn thuế. Nếu kê khai theo quý, thời gian hoàn thuế sẽ kéo dài hơn so với kê khai theo tháng. Doanh nghiệp cần cân nhắc yếu tố này khi lựa chọn kỳ kê khai phù hợp.
Việc xác định kỳ kê khai thuế GTGT đúng đắn giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, tối ưu quy trình quản lý thuế và tránh các rủi ro bị xử phạt. Tùy thuộc vào quy mô và đặc thù hoạt động, doanh nghiệp nên chủ động rà soát doanh thu hàng năm và đăng ký kỳ kê khai phù hợp. Trong trường hợp chưa chắc chắn, nên tham khảo ý kiến của kế toán hoặc chuyên gia thuế để lựa chọn giải pháp tối ưu nhất.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay tới Dịch vụ kế toán Wacontre theo Hotline (028) 3820 1213 hoặc gửi mail qua hòm thư tư vấn info@wacontre.com để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng. Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, Wacontre luôn sẵn sàng phục vụ quý khách hàng một cách nhiệt tình và hiệu quả nhất. (Đối với khách hàng Nhật Bản có thể liên hệ qua Hotline: (050) 5534 5505)
