Tìm hiểu điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đúng quy định và tránh bị loại chi phí khấu trừ. Việc thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT là yêu cầu bắt buộc theo quy định. Những chứng từ thanh toán không hợp lệ sẽ khiến doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT, ảnh hưởng lớn đến chi phí.
Thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Trong hoạt động kinh doanh, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là một trong những quyền lợi quan trọng của doanh nghiệp. Tuy nhiên, để được khấu trừ hợp lệ, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện về hình thức thanh toán theo quy định pháp luật.
Từ năm 2025, việc thanh toán không dùng tiền mặt được xem là điều kiện tiên quyết trong một số trường hợp nhằm đảm bảo tính minh bạch, ngăn chặn gian lận và giảm thiểu rủi ro cho cơ quan thuế.
Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt 2025
Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 (48/2024/QH15) quy định: bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch mua hàng hóa/dịch vụ, không còn phân biệt theo giá trị, ngoại trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ‑CP: từ ngày 01/07/2025 đối với hàng hóa/dịch vụ mua vào (kể cả hàng nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT), để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được công nhận
- Chuyển khoản ngân hàng: tài khoản thanh toán phải mang tên của doanh nghiệp hoặc cá nhân liên quan hợp lệ.
- Qua các cổng thanh toán điện tử (MoMo, Zalo Pay, Shopee Pay, Viettel Money, …): phải có chứng từ giao dịch điện tử kèm thông tin người nhận và nội dung thanh toán phải phù hợp với hóa đơn.
- Cấn trừ công nợ: phải có hợp đồng thể hiện rõ phương thức bù trừ, biên bản đối chiếu công nợ có xác nhận của 2 bên.
- Thông qua bên thứ ba được ủy quyền: phải có văn bản ủy quyền hợp lệ (hợp đồng ủy quyền thanh toán) và chứng từ thể hiện bên thứ ba thanh toán thay
- Trao đổi hàng hóa hoặc bù trừ nghĩa vụ: phải có hợp đồng trao đổi, biên bản đối chiếu giá trị hàng hóa và hóa đơn đầu vào/đầu ra của cả 2 bên
Những sai lầm dẫn đến không được khấu trừ thuế GTGT thường gặp
1. Thanh toán hóa đơn bằng tiền mặt vượt mức quy định
Một trong những sai lầm phổ biến doanh nghiệp thường mắc phải là sử dụng tiền mặt để thanh toán các hóa đơn mua vào.
Trường hợp mua hàng hóa/dịch vụ trong cùng 1 ngày của cùng 1 nhà cung cấp và tổng giá trị của các hóa đơn đó từ 5 triệu đồng trở lên thì vẫn phải thanh toán không dùng tiền mặt.
Dù cho có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và hợp đồng kinh tế nhưng nếu thanh toán bằng tiền mặt không đúng thì doanh nghiệp cũng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
2. Sử dụng tài khoản không đứng tên doanh nghiệp
Nếu giao dịch được chuyển khoản từ tài khoản cá nhân thay vì tài khoản doanh nghiệp thì sẽ không được xem là chứng từ thanh toán hợp lệ để khấu trừ thuế, dù cho đó có là tài khoản của giám đốc hoặc nhân viên của công ty.
3. Nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán
Theo Điểm a Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024: thanh toán không dùng tiền mặt là việc chuyển tiền giữa các tài khoản hoặc qua các phương tiện thanh toán điện tử, trong đó không bao gồm nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.
Dù có chứng từ nộp tiền tại quầy vẫn không được coi là thanh toán không dùng tiền mặt, vì bản chất tiền không xuất phát từ tài khoản ngân hàng của người mua.
Việc tuân thủ quy định thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT là yếu tố bắt buộc để đảm bảo quyền lợi thuế của doanh nghiệp. Không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế phải nộp, mà còn là biện pháp bảo vệ trước rủi ro kiểm tra, thanh tra thuế trong tương lai. Từ năm 2025, các quy định sẽ chặt chẽ hơn, vì vậy, doanh nghiệp cần nâng cao nhận thức, chuẩn hóa quy trình thanh toán và lưu trữ chứng từ đúng quy định pháp luật.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay tới Dịch vụ kế toán Wacontre theo Hotline (028) 3820 1213 hoặc gửi mail qua hòm thư tư vấn info@wacontre.com để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng. Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, Wacontre luôn sẵn sàng phục vụ quý khách hàng một cách nhiệt tình và hiệu quả nhất. (Đối với khách hàng Nhật Bản có thể liên hệ qua Hotline: (050) 5534 5505)
