社会保険料、健康保険、失業保険、その他の控除を含む給与控除額を、現行の法規制に基づいて計算する方法を解説します。給与控除額の計算方法は、企業と従業員が社会保険料、健康保険、失業保険などの必須控除を明確に理解する上で重要な内容です。本稿では、法規制に基づいた給与控除について詳しく分析します。
給与からの強制控除
1. 社会保険料控除
社会保険料は、従業員が給与の8%を社会保険料として支払う義務のある控除で、主に年金基金と死亡給付基金に積み立てられます。
企業は、規定に基づき、給与と一部の手当を含めた社会保険料の支給額を正しく算定する必要があります。支給額は基本給の20倍を超えてはいけません。
よくあるミス：支給対象外の手当を誤って支給する ⇒ 徴収または調整が必要となる誤りにつながります。
2. 健康保険控除
健康保険は、給与の1.5%で計算されます。これは通常、社会保険料の給与と同じです。この金額は、従業員の医療を受ける権利を保障するためのものです。
注：健康保険にも社会保険料と同じ上限額が適用されます ⇒ 過払いを避けるために確認が必要です。
3. 失業保険料控除
失業保険料は、従業員が給与の1%を失業保険料として支払う金額です。社会保険や健康保険とは異なり、失業保険の上限額は基本給ではなく、地域最低賃金の20倍を基準としています。
よくある間違い：地域または支部の誤認 ⇒ 上限額の誤算につながります。
4. 個人所得税控除（該当する場合）
個人所得税は、控除後の課税所得がある従業員に適用されます。会計士は以下の項目を正しく判断する必要があります。
- 課税所得。
- 非課税所得。
- 控除：社会保険、健康保険、失業保険、個人控除、家族控除。
よくある間違い：課税対象控除の誤認 ⇒ 税額の誤算により、追加徴収につながります。
規定に基づく個人所得税控除
1. 個人控除
個人控除は、給与所得のあるすべての居住者に適用される固定控除です。現在の控除額は以下のとおりです。
- 月額11,000,000ベトナムドン。
- 年額132,000,000ベトナムドン。
会計担当者は、個人控除は従業員が企業に出勤した月ごとに適用され、実際の勤務日数に基づいて適用されないという原則を遵守する必要があります。これにより、従業員の税務上の優遇措置が確保され、年末調整におけるミスを最小限に抑えることができます。
2. 扶養親族に対する家族控除
従業員は、対象となる扶養親族1人につき月額4,400,000ベトナムドンの控除を受けることができます。扶養親族は、規定に従い、適切な時期に証明書類を添えて登録する必要があります。
家族控除を申請する際には、よくあるリスクを回避することが重要です。例えば、扶養家族の登録忘れ、誤った扶養家族の登録、不適格または資格のない扶養家族、扶養義務の発生時期の誤算などです。
2026年1月1日から：
- 納税者本人の控除額が月額1,100万ドンから月額1,550万ドン（年間約1億8,600万ドン相当）に引き上げられます。
- 扶養家族1人あたりの控除額が月額440万ドンから月額620万ドンに引き上げられます。
給与計算における総控除額の計算手順
1. 控除額計算の基準となる給与水準を決定する
これはすべての控除額の正確性を判断するための基本的なステップです。会計担当者は以下の点を確認する必要があります。
- 社会保険、健康保険、失業保険の対象となる給与水準を決定する。
- 個人所得税の対象となる総所得を決定する。
- 保険の対象となる手当と対象外の手当を分類する。
- 保険の対象となる給与の上限を確認する。
通常保険の対象外となる金額：昼食手当、通話手当、交通費、出張手当など。
2. 規定の税率に従って各控除額を決定する
控除率表：
| 控除タイプ | 従業員拠出率 | 備考 |
| 社会保険 | 8% | 給与の社会保険料。 |
| 健康保険 | 1.5% | 健康保険料を支払うために給料から支払う。 |
| 失業保険 | 1% | 最低賃金または実際の賃金を超える。 |
| 個人所得税 | 累進課税制度による | 控除後。 |
3. 手取り給与額を計算するための控除項目の概要
一般計算式：手取り給与額 = 総所得額 – 総控除額
ただし：
- 控除額合計 = 社会保険料 + 健康保険 + 失業保険 + 個人所得税。
- 総所得額 = 基本給 + 手当 + ボーナス（該当する場合）。
具体的な計算例：給与表における控除額の計算
従業員Aを例に挙げます。
- 保険対象給与：10,000,000 VND。
- 総所得：12,000,000 VND。
- 扶養家族なし。
- 個人控除：11,000,000 VND。
- 地域Iの最低賃金：4,680,000 VND。
ステップ1：従業員が負担する保険料を計算する
社会保険料 = 10,000,000 × 8% = 800,000
健康保険 = 10,000,000 × 1.5% = 150,000
失業保険 = 10,000,000 × 1% = 100,000
⇒ 保険料合計 = 1,050,000 VND。
ステップ2：個人所得税を計算する
課税所得
= 12,000,000 – 1,050,000
= 10,950,000
課税対象控除額
= 10,950,000 – 11,000,000
= -50,000 ⇒ 税金はかかりません。
ステップ3：手取り給与
= 12,000,000 – 1,050,000
= 10,950,000 VND。
結論
給与計算における控除額の総額計算は、高い精度、分析能力、そして労働法、税法、保険法に関する深い理解を必要とする業務です。企業は、給与計算プロセスを標準化し、記録を管理し、規則を定期的に更新することで、ミスを防ぐ必要があります。適切に構築された給与システムは、法令遵守を確保するだけでなく、従業員間の信頼関係を構築し、企業の評判を高めることにもつながります。
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