企業における社会保険料を最新の税率に基づいて計算する方法、社会保険料の給与額を決定する方法、そして会計士にとって重要な注意事項について解説します。これは、会計士が法令遵守を確実にするために習得すべき重要な内容です。この記事では、最新の法規制に基づいて社会保険料の給与額、社会保険料率を決定する方法、そして必要な注意事項について解説します。
従業員と企業のための強制社会保険料
1. 強制社会保険
強制社会保険は、疾病、出産、労働災害(職業病)、退職、死亡などを含む、従業員のための長期的な国家保障制度です。
現在の社会保険料率:
- 従業員:8%
- 企業:17.5%
社会保険は重要な項目であり、保険基金全体の中で最も大きな割合を占めています。企業が社会保険料の給与額を誤って申告したり、誤った保険料率を使用したりすると、長年にわたる滞納や罰金、さらには従業員の退職金や出産給付金にも影響が出る可能性があります。
2. 強制健康保険
健康保険は、従業員の医療費を保障し、健康問題が発生した場合の経済的リスクを軽減するために設けられています。
現在の健康保険料率:
- 従業員:1.5%
- 企業:3%
社会保険とは異なり、健康保険は主に健康診断や治療を受ける権利を保障するものです。人事管理の観点から、健康保険料を適正かつ適切に支払うことは、従業員が安心して仕事に就くことを可能にし、健康診断や治療を受ける際に給付が中断されることを防ぎます。
3. 強制失業保険
失業保険は、失業した従業員の収入を保障するとともに、職業訓練を支援することを目的としています。
現在の失業保険料率:
- 従業員:1%
- 企業:1%
特記事項:失業保険料は、社会保険や健康保険のように基本給ではなく、地域最低賃金に基づいて算出されます。そのため、会計担当者は誤算を避けるため、企業がどの地域に該当するかを明確に把握する必要があります。さらに、失業保険上限額は地域最低賃金の20倍です。つまり、
- 企業がホーチミン市に所在する場合、失業保険上限額は20 × 4,680,000です。
- ハノイ市に所在する場合、上限額は20 × 4,160,000です。
- その他の地域についても同様です。
企業が複数の地域に支店を展開している場合、失業保険上限額に関する混乱は非常によくある間違いです。
社会保険料の対象となる給与水準の決定方法
社会保険料を正確に計算する上で最も重要なステップは、社会保険料の対象となる給与水準を正しく決定することです。これは、手当、拠出金、非拠出金の区分に関係するため、多くの企業が犯しがちな間違いです。
1. 社会保険料に含まれる金額
規定によると、社会保険料の対象となる給与水準には、労働契約に基づく給与、毎月一定額が支払われる給与手当およびその他の固定手当が含まれます。
また、役職手当、職責手当、重責手当、勤続手当、地域手当、移動手当など、いくつかの手当も含める必要があります。
これらの金額は、従業員の安定した収入の性質を反映し、長期的に社会保険給付に影響を与えます。
2. 社会保険料に含まれない金額
固定額、定期支払額、または安定した収入ではない金額は、社会保険料に含まれません。これには以下が含まれます。
- ボーナス、報奨金
- シフト間の食事手当
- 燃料費および電話代
- 経費
- 固定額ではない住宅手当
- 結婚、誕生日、休暇などの福利厚生
これら2つのグループを正しく分類することで、企業は法律に従って社会保険料を納付し、誤った金額を納付したことによる罰金を回避することができます。
ビジネスにおける社会保険料の計算方法
従業員の保険料負担率は合計10.5%で、そのうち社会保険は8%、健康保険は1.5%、失業保険は1%です。
企業の保険料負担率は合計21.5%で、そのうち社会保険は17.5%、健康保険は3%、失業保険は1%です。
したがって、従業員1人あたりの保険料負担率は合計31.5%となり、そのうち従業員が10.5%、企業が21%を負担します。
具体的な例
例1:従業員Aのデータは以下のとおりです。
– 保険料給与額:12,000,000ドン
– 総収入額:15,000,000ドン
– ホーチミン市の企業
– 社会保険および失業保険の納付限度額を超えていない
ステップ1:従業員負担額(10.5%)を算出
– 社会保険:12,000,000ドン × 8% = 960,000ドン
– 健康保険:12,000,000ドン × 1.5% = 180,000ドン
– 失業保険:12,000,000ドン × 1% = 120,000ドン
→ 従業員負担額合計 = 1,260,000ドン
ステップ2:企業負担額(21.5%)を算出
– 社会保険:12,000,000ドン × 17.5% = 2,100,000
– 健康保険:12,000,000 × 3% = 360,000
– 失業保険:12,000,000 × 1% = 120,000
→ 企業負担額 = 2,580,000 VND
ステップ3:支払うべき保険料総額
企業と従業員の負担額 = 1,260,000 + 2,580,000 = 3,840,000 VND
したがって、
– 従業員の給与から1,260,000が差し引かれます。
– 企業は、合意された給与に加えて、2,580,000 VNDを追加で支払う必要があります。
例2:従業員Bのデータは以下のとおりです。
– 基本給:13,000,000
– 役職手当:2,000,000
– 職責手当:1,500,000
– 勤続手当:500,000
その他、以下の手当があります。
– 食事手当:1,200,000
– ガソリン代:800,000
– 電話代:400,000
– 営業手当:3,000,000
– 出張費:1,000,000
保険給与:17,000,000(上限を超えない)
ステップ1:従業員負担額(10.5%)を計算
– 社会保険料:17,000,000 × 8% = 1,360,000
– 健康保険:17,000,000 × 1.5% = 255,000
– 失業保険:17,000,000 × 1% = 170,000
→ 従業員負担分合計 = 1,785,000 VND
ステップ2:企業負担分(21.5%)を算出
– 社会保険:17,000,000 × 17.5% = 2,975,000
– 健康保険:17,000,000 × 3% = 510,000
– 失業保険:17,000,000 × 1% = 170,000
→ 企業負担分合計 = 3,655,000 VND
ステップ3:支払うべき保険料合計
企業負担分と従業員負担分合計 = 1,785,000 + 3,655,000 = 5,440,000 VND
結論
企業における社会保険の計算は、社会保険は単なる事務手続きではなく、従業員の権利と企業の法的義務に直接関係します。社会保険の給与水準の決定方法、拠出控除と非拠出控除の明確な区別、そして各保険の種類に適切な保険料率を適用する方法を習得することは、すべての給与計算担当者にとって必須条件です。
正しく透明性のある保険料計算システムは、次のようなメリットをもたらします。
- 企業は罰金のリスクを回避できます。
- 従業員は安心して仕事に専念できます。
- 人件費を最適化できます。
- 社内管理における信頼性が高まります。
企業は、新しい規制を定期的に更新し、給与と保険料の計算プロセスを標準化し、管理ソフトウェアを活用し、会計担当者の研修を実施することで、確実なコンプライアンスを確保する必要があります。
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