税務リスクと請求書リスクの高い企業を見分ける兆候と要因を学び、リスクを最小限に抑え、法令遵守を確保しましょう。厳格な管理を怠ると、企業は税務や請求書に関する問題に直面する可能性があります。税務リスクと請求書リスクをタイムリーに特定することで、企業はミスを防ぎ、罰則を受けるリスクを最小限に抑えることができます。
税金や請求書に関する高リスク事業識別とは何ですか?
税務リスクや請求書リスクの高い企業を特定することは、企業を法的問題から守る上で重要な要素です。リスクは、迅速に検知・対処しなければ、企業に深刻な影響を及ぼす可能性があります。
リスクに直面する可能性のある企業の要因や兆候を正しく特定することで、適切な予防措置を講じ、コストを最小限に抑え、罰金を回避することができます。
税務およびインボイスに関する高リスク事業者の兆候
インボイスにリスクの兆候がある事業者の発見とVAT還付詐欺の防止のための審査・検査強化に関する2022年6月1日付公式通達第1873/TCT-TTKT号に基づき、税務およびインボイスに関する高リスク事業者の兆候として、以下の点に留意する必要があります。
1. 12ヶ月以内に法定代表者を2回以上変更した事業者、または法定代表者の変更と同時に事業所を変更した事業者。
2. 1年間に2回以上、営業状況または事業所を変更した事業者。
3. 新規設立事業者で、事業所の所在地が不安定な事業者（開業後1～2年以内に事業所を複数回変更している事業者）。
4. 登記住所において休眠通知を受けた後に事業所を変更した事業者。
5. 妻、夫、兄弟姉妹など、家族関係にある個人が出資して設立した企業。
6. 税務当局から営業所の廃業届（滞納税あり）が出され、一定期間事業を停止している会社を取締役または法定代表者が所有する新規設立企業。
7. 設立後長年収益を上げずに、その後転売または譲渡した企業。
8. 鉱物資源の採掘許可を取得せずに設立され、資源・鉱物の請求書を発行している企業。
9. 販売または仕入商品が各地域の状況や特性に適していない企業。
10. 登記上の定款資本金が不足している企業。
11. 1億ドン未満の買収、売却、または合併を行う企業。
12. スーパーマーケット（消費財、電気製品などの小売）、食品・飲料、レストラン、ホテル、運輸業を営む企業。建設資材事業、石油事業、土、石、砂、砂利の採掘分野における事業、鉱物事業（石炭、カオリン、鉄鉱石など）、農林業（木材チップ、木材パネル、木材棒など）、労働者派遣事業（大幅な増加）がある。
13. 収益が急激に増加している。具体的には、前回の申告期間の収益が非常に低く、ほぼゼロであったが、次の期間の収益が急激に増加した、または次の期間の収益が急激に増加した（前期間の平均収益と比較して3倍以上）が、納付すべき付加価値税（VAT）の額が低い（納付すべきVATが当該期間の収益の1%未満）。
14. 収益は大きいが、倉庫がそれに見合っていない、または倉庫がなく、倉庫の賃貸料が発生しない。
15. 年間申告収益が100億VNDを超えるが、納付すべき税額が1億VND（1%）未満と低い。
16. 企業はインボイスを大量に使用しています（500～2000枚）。削除されたインボイスの数は多く、平均して使用インボイスの約20%を占めています。
17. 政令第123/2020/ND-CP号、通達第78/2021/TT-BTC号に基づき電子インボイスを使用している企業では、政令第51/2010/ND-CP号に基づき使用されているインボイスの数と比較して、電子インボイスの数が異常に減少しています。
18. 企業はインボイス発行通知書を所持していないか、発行通知書は所持しているもののインボイス使用状況に関する報告を行っていません（または報告が遅れています）。
19. 企業の販売商品価格と仕入商品価格のVAT（付加価値税）の差額が、同額か非常に小さいです。
20. 企業が販売する商品・サービスが、仕入商品・サービスと一致していない。
21. 企業の売上高と仕入・売上げVAT額は大きいが、納税額が発生しておらず、多くの期間においてVATがマイナスとなっている。
22. 企業に固定資産がないか、固定資産価値が非常に低い。
23. 企業が銀行取引において疑わしい取引を行っている（入金と出金が同日である）。
24. 企業が事業規模や業種に見合わない労働力を使用している。
25. 個人（法定代表者）が複数の企業を設立・運営している。
企業が税金や請求書のリスクを認識できなかった場合の結果
1. 罰金と税金の徴収
企業が税法および請求書に関する規制を完全に遵守していない場合、税務当局から罰金や無効な経費に対する税金の徴収など、罰則の対象となる可能性があります。
2. 違反による財務コストの増加
罰金に加えて、企業は誤りの訂正、請求書の調整、税務申告にかかる費用も負担しなければなりません。これらの費用は、運営コストの増加や利益の減少につながる可能性があります。
3. 企業の評判と税務当局との関係への影響
企業が税法違反や違法な請求書の使用を行ったことが判明すると、その評判が損なわれ、税務当局との関係が悪化する可能性があります。その結果、企業間の協力や取引関係の維持が困難になる可能性があります。
企業の税金・請求書リスクを最小限に抑える対策
1. 従業員に税務および請求書に関する規制を教育する
従業員に税務および請求書に関する法的規制を教育することは非常に重要です。これにより、従業員は取引を行う際のプロセスと規制を理解し、請求書の申告および使用におけるミスを最小限に抑えることができます。
2. 文書管理および監視システムの強化
企業は、すべての請求書、支払書類、税務報告書が合法かつ正確であることを保証するために、厳格な文書管理システムを構築する必要があります。定期的な検査と監視は、ミスを早期に発見し、タイムリーな是正措置を講じるのに役立ちます。
3. 定期的な内部監査の実施
内部監査は、税務当局の介入前に、企業が税務および請求書関連の問題を発見するのに役立ちます。定期的な監査を実施することで、企業が常に法的規制を遵守し、不要なリスクを回避することができます。
税務リスクと請求書リスクの特定と管理は、企業の財務管理プロセスにおいて不可欠な要素です。高い税務リスクと請求書リスクを抱える企業を特定する要因、そしてこれらの問題を適切に管理できない場合に起こり得る結果を理解することは、企業が効果的な予防策を講じるのに役立ちます。これにより、企業はコストを最小限に抑え、罰金を回避し、税務当局や取引先との良好な関係を維持することができます。
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