事業税（ライセンス税）は、企業や個人事業主が設立登録後すぐに納付しなければならない義務的な税金です。法令に則って正しく申告することで、企業は法的遵守を確保し、罰則を回避し、円滑な事業運営を維持することができます。
本記事では、事業税を正確かつ迅速に申告するための詳細な手順をわかりやすくご紹介します。
事業税（ライセンス税）の申告とは？
事業税申告の定義
事業税申告とは、企業や個人事業主が毎年納付すべき事業税の金額を税務当局に報告する手続きのことです。これは国家の財政収入を管理し、事業活動の透明性を確保するための義務的な財務行為です。
事業税の役割と意義
事業税は、企業や個人事業主からの安定した財源を国家に確保させるための税金です。期限内に正しく申告・納付することで、企業は法令遵守を果たし、行政処分を回避し、合法的な事業運営を継続することができます。
誰が事業税を申告しなければならないのか？
- ベトナムの法律に基づいて設立された企業・会社
- 生産・営業活動による収入がある個人事業主
- 独立して事業活動を行っている支社や代表事務所
事業税に関する最新の変更点
政令22/2020/NĐ-CPによると、新たに設立された企業は、設立初年度に限り事業税が免除されます。同様に、同年に設立された支社や代表事務所も免税対象です。ただし、2年目以降は、期限内に正しく申告・納付しないと、罰則の対象となる可能性があります。
事業税（ライセンス税）の申告および納付が必要な対象者
事業税の申告が必要な企業・個人事業主
すべての企業、個人事業主、及び事業活動を行う団体は、法令に基づいて事業税を申告しなければなりません。これは、経済活動を行うすべての組織が国家予算への貢献責任を果たすことを確保するためです。
事業税が免除される場合
新設企業や小規模事業者に対する支援として、以下のようなケースでは事業税が免除されます：
- 企業設立初年度（法人登録証明書の発行日から起算）
- 年間売上が1億ドン未満の個人事業主
- 法律に基づいて運営されている公立教育機関、公立病院、または非営利団体
事業税の申告・納付期限
企業および個人事業主は、不要な罰則を避けるため、以下の期限を守る必要があります
- 新設企業： 登記証明書の発行日から30日以内に申告・納付
- 通常営業中の企業： 毎年1月30日までに申告・納付を完了する必要あり
- 個人事業主： 各地方税務署の通知に従い、毎年の申告期限が異なる
事業税の納付額（対象別）
事業税は、企業の登録資本金または年間売上に基づいて決定されます。最新の規定に基づく税額は以下の通りです：
- 登録資本金が1,000億ドンを超える企業： 年額300万ドン
- 登録資本金が1,000億ドン以下の企業： 年額200万ドン
- 支社、代表事務所、営業所： 年額100万ドン
個人事業主：
- 年間売上が5億ドンを超える場合：年額100万ドン
- 年間売上が3～5億ドンの場合：年額50万ドン
- 年間売上が1～3億ドンの場合：年額30万ドン
期限内に正しく申告・納付を行うことで、企業は法令を遵守し、不要な罰金を回避できます。申告手続きに不明点がある場合は、所轄の税務署に相談し、正確な案内を受けることが重要です。
詳しく見る: 事業税（ライセンス税）免除の10のケース
最新のオンラインによる事業税（ライセンス税）申告方法
ステップ1：電子税務申告システムにログインする
ウェブサイト thuedientu.gdt.gov.vn にアクセスし、企業のアカウントでログインします。
ステップ2：事業税申告書を選択する
メイン画面で「申告書登録（Đăng ký tờ khai）」を選択し、企業の業種や状況に適した事業税申告書の様式を選びます。
ステップ3：情報を入力し、申告書を提出する
税務総局のHTKKソフトウェアをインストールして、申告作業をサポートします。
企業情報および納付すべき事業税の金額を正確に入力します。
情報に誤りがないかを十分に確認したうえで、XMLファイルとして出力し、電子税務システムにアップロードします。
ステップ4：電子署名をして申告書をオンラインで送信する
申告書を認証するために電子署名（デジタル署名）を使用し、その後、システムに送信して申告手続きを完了させます。
申告書を送信した後、企業は電子税務システム上で処理状況を確認することができ、申告書が正式に受理されたかどうかを確かめることができます。
インターネットを通じた事業税（ライセンス税）の納付ガイド
電子納税アカウントの登録
企業は、ベトナム税務総局の公式ウェブサイトで電子納税用のアカウントを登録する必要があります。この登録により、税申告およびオンライン納税のプロセスが簡略化され、時間と労力を節約できます。登録後、このアカウントを使用して他の税務義務も実行できます。
納税用の銀行を選択する
登録が完了したら、企業は電子税務システムと銀行口座を連携させる必要があります。システムが対応している銀行の中から選択し、スムーズな取引を行うことができます。適切な銀行を選ぶことで、支払いプロセスが迅速かつ正確に行えます。
支払情報の確認
企業は、すでに申告済みの申告書に基づき、納付すべき税額を入力する必要があります。この情報を正確に確認・認証することは、取引中のミスを防ぐために非常に重要です。誤りがあった場合は、納付前に修正し、不要な還付や訂正手続きを回避しましょう。
取引の完了と電子領収書の保管
支払情報を入力した後は、取引を確認し、納税手続きを完了します。システムから電子領収書が発行され、納付済み金額が確認できます。この領収書は後日の照合や監査対応のために必ず保存しておきましょう。
納付状況の確認
納税完了後、電子税務システムにアクセスして納付状況を確認することができます。万が一、納税処理中にエラーが発生した場合には、所轄の税務署に連絡して迅速に対応してもらうことが可能です。納税状況の確認は、企業が義務を期限内に履行し、不要な行政違反を避けるために役立ちます。
オンライン納税時の重要な注意点：
- 銀行口座の残高を十分に確保すること： 残高不足による取引失敗を防ぐため。
- 企業情報の確認： 誤った情報により、納付失敗や税務義務のズレが生じる恐れがあります。
- 証明書類の保管： 電子領収書を保管することで、監査時の正式な証拠として活用できます。
- 期限内に納税する： 指定された期限を守り、延滞金や罰則を回避しましょう。
- 税制変更の最新情報を定期的に確認する： 税法は改正されることがあるため、常に最新情報を把握することが大切です。
詳しく見る: なぜ税金を支払うのか？税金とその種類について理解する
税務署での事業税（ライセンス税）申告および納付の手続きガイド
事業税申告書類の準備
事業税を直接申告する場合、企業は税務署の指示に従って必要書類を準備する必要があります。主な書類は以下の通りです：
- 税務総局の規定による事業税申告書様式（01/MBAI）
- 企業登録証明書の公証付きコピー
- 法定代表者の身分証明書（身分証または市民IDカード）
- 委任状（申告者が法定代表者でない場合）
- 銀行で事前納付を行った場合の納付証明書
税務署への申告書提出
書類が揃ったら、事業登録地を管轄する税務署（支所）へ直接提出します。税務職員が書類の内容と有効性を確認し、申告が正式に受理されます。
訪問前に事前に税務署へ連絡し、業務時間や必要書類の最新情報を確認することで、待ち時間や書類不備による申告拒否を避けることができます。
銀行または国家財務局での事業税納付
事業税申告後、税務署の指示に従って納税を行います。納付方法は2通りあります：
- 国家財務局と連携している銀行での納付： 指定の銀行に納付用紙を持参し、取引を完了します。
- 地方の国家財務局での直接納付： 銀行を利用せずに、国家財務局の窓口で直接支払うことも可能です。
納付後は、必ず領収書（納税証明書）を保管してください。後日、税務署による照会や確認の際に必要となる可能性があります。
申告・納税状況の確認
すべての手続きが完了したら、以下の方法で申告・納税状況を確認することができます：
- 管轄の税務署に直接連絡し、処理状況を確認する
- 納税領収書にて、税務義務が完了しているかを確認する
- 将来の対照・確認のために申告書や納税証明を保管しておく
直接申告・納税を行う際の重要な注意点
- 期限内に書類を提出し、遅延による罰則を避ける
- 書類に不備がないよう、正確に記入・準備する
- 納税領収書や関連書類をすべて保管する
- 事業税に関する最新の法令を常に確認・更新し、正しく遵守する
事業税（ライセンス税）の申告・納付における重要な注意点
申告・納付の期限について
- 新設企業： 事業登録証明書の発行日から30日以内に事業税を申告・納付する必要があります。
- 通常の営業企業： 毎年1月30日が納税の最終期限です。
- 個人事業主： 各地方の税務当局からの通知により、具体的な期限を確認する必要があります。
申告・納付遅延による罰則を避けるために
企業は期限を守って納税し、以下のような遅延罰金を回避する必要があります：
- 1～5日遅れた場合： 未納税額の1日あたり0.03％の遅延金
- 6～30日遅れた場合： 罰金 500,000 ～ 1,500,000ドン
- 30日を超える遅延： 罰金 2,000,000 ～ 5,000,000ドン
税務署により未納が発見された場合は、より重い罰金や未納分の追徴を受ける可能性もあります。
税務関連書類の保管
事業税を納付した後、領収書・納付証明書・申告書類を必ず保管しておきましょう。これにより、必要な時にすぐ確認でき、税務調査や決算処理の際にも重要な証拠資料となります。
事業税の申告は企業活動における重要な義務です。
正しいタイミングで納税することにより、不要な行政罰を回避し、法令遵守を維持することができます。税務署での手続きであれ、電子税務システムを通じてであれ、正確性と期限遵守が重要です。
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