2026年1月1日より、企業家は新たな規定に基づき自ら税金を申告・納付するようになり、税務管理の透明性と主体性が向上します。2026年1月1日より、税務当局の新たな規定に基づき、企業家は自ら税金を申告・納付する方式を正式に適用します。従来の一括納税ではなく、2026年に申告を行う企業家は自ら税金を計算し、申告・納付するようになり、より透明性が高まり、実際の収入をより正確に反映します。
事業所による自主申告・自主納税とは何ですか？
現在、ほとんどの事業所は一括納税方式を採用しています。つまり、税務当局が収入と納税額を算定する方式です。しかし、2026年1月1日以降、この方式は廃止されます。事業所は実際の収入を申告し、発生した金額に応じて税金を納付することになります。
具体的には、事業所は記録の保管、申告、納税を定期的に（通常は四半期ごと）行う責任を負います。税務当局は事後監査を実施し、電子システムと請求書データを比較します。
このように、2026年以降、20年以上続いた一括納税制度は正式に終了し、より透明性の高い現代的な税務管理方法が導入されます。
法的根拠と申請時期
1. 政令及び関連通達
2025年5月17日に可決された決議198/2025/QH15第10条第6項に基づき、事業所及び事業所個人は一括納税方式を適用せず、税務行政法の規定に従って申告・納税を行う必要があります。
財務省は、事業所が自ら申告・納税を行うための別途の通達を2025年に公布する予定です。その内容は以下のとおりです。
- 適用対象及び申告すべき収入の基準額に関する規定。
- 会計帳簿の記帳方法及び納税申告書の作成方法。
- 税コードの登録及び事業所情報の申告に関する指示。
- 電子納税の手続き及び虚偽申告における行政違反への対応。
これらの規定は「自己申告・自己納税・自己責任」の原則に基づいており、事業所がより積極的に財務管理を行い、法令を遵守できるよう支援します。
2. 事業所は自ら申告・納税を行う必要があります
財務省の草案によると、年間売上高が1億VNDを超える事業所は、納税申告を行う必要があります。対象となる具体的なグループは以下の通りです。
- 安定した規模で事業、生産、サービスを行っている事業所
- 登録済みの税コードと電子インボイスを有する事業所
- 従業員を雇用している、店舗を賃貸している、オンライン販売を行っている、または継続的に基準額を超える売上高がある事業所
小規模な収入（年間1億VND未満）の事業所は、一部の税金が免除される場合がありますが、事業活動による収入の透明性を確保するため、期限内に納税申告書を提出する必要があります。
比較：従来の一括納税と申告 – 新しい納税は自分で行う
| 基準 | 一時金税（旧） | 宣言 – 自己提出（新規） |
| 税金の計算方法 | 収益見積もりに基づく | 自己決定的な現実 |
| 透明性のレベル | 低い、ネガティブな生成 | 高い、完全なドキュメント付き |
| 管理ツール | マニュアル、紙のメモ | eTaxシステム、電子請求書 |
| 責任 | 事前計算された税金 | 自己宣言、自己責任 |
| フィット | 小規模世帯、低収入 | 中規模および大規模世帯 |
1. 新方式への移行によるメリットとリスク
メリット：
- 透明性の向上、収益と利益の正確な反映。
- 財務管理と納税における積極的対応。
- 一括納税に関する税務当局との紛争の減少。
- 事業規模の拡大や事業登録申請の際に便利。
リスクと課題：
- 正確な申告には基本的な会計知識が必要。
- 会計ソフトやサービスの初期費用が増加する。
- 申告漏れや延滞による罰金のリスク。
2. 正確な申告における事業者世帯の責任
新規定によると、事業者世帯は申告データの誠実性と正確性について全責任を負う必要があります。申告漏れ、税金の過少納付、または詐欺行為を行った場合、税務管理法に基づき、過少申告税額と延滞金の最大20%が課せられる可能性があります。
したがって、事業者は積極的に対応する必要があります。
- 記録を完全に保管し、請求書や書類を保管する。
- 会計ソフトウェアを使用するか、専門の会計サービスにアドバイスを求めてください。
- 間違いを避けるため、定期的に税務当局に確認してください。
2026年1月1日から事業所における自己申告・自己納税制度が正式に適用されたことは、ベトナムの税制近代化に向けた大きな一歩です。当初は多くの変更点と課題がありますが、2025年からの適切な準備と、税務当局および会計サービスからの支援があれば、事業所は迅速に適応し、新たな時代においてより積極的に行動することができます。
この自己申告・自己納税制度は、経済のデジタル化の潮流に沿って、より近代的で透明性が高く公正な税務管理システムを目指した、ベトナムの税務業界における大きな変革と考えられています。
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